Имущественный вычет - возврат подоходного налога с сумм потраченных на приобретение жилья, а также с сумм уплаченных процентов по кредитам, которые предоставлены для приобретения данного жилья

Примерный перечень документов для составления декларации 3-НДФЛ:

  • реквизиты лицевого счета или сберкнижка - для указания в заявлении на возврат подоходного налога номера счета на который будут переведены денежные средства;
  • справка 2-НДФЛ, следует учесть, что указанная справка нужна от всех работодателей, выплачивающих Вам доход в течении года
  • ИНН - в декларации указывается двенадцатизначный  номер ИНН;
  • паспорт - в декларации необходимо указать паспортные данные: ФИО, дата и место рождения, серия номер паспорта, кем и когда выдан, место жительства;
  • свидетельство о рождении (справка об опеке) детей на которых положен стандартный вычет (дети до 18лет, а также учащиеся очной формы обучения (необходима справка с места обучения) до 24 лет), а так же документ подтверждающий применение стандартного налогового вычета для определенных категорий физических лиц (участники боевых действий, «блокадники» Ленинграда, узники концлагерей, ликвидаторы последствий радиационных аварий, инвалиды детства, инвалиды I и II группы и др.);
  • свидетельство о государственной регистрации права на приобретенное жилье;
  • договор купли-продажи а так же передаточный акт на приобретенное жилье, вместо договора купли-продажи может быть договор о долевом (паевом) участии в строительстве, договор цессии и т. п.
  • документы подтверждающие факт расчетов с продавцом приобретаемого жилья - это может быть расписка от продавца, квитанции, платежные поручения и др.;
  • для возврата подоходного налога с процентов, уплаченных по целевому (на покупку жилья) займу (кредиту) необходимы:
    1. кредитный договор;
    2. график погашения кредита;
    3. справка об уплаченных процентах по кредиту.

Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется в размере понесенных расходов, но не более 2 000 000 рублей, на новое строительство или приобретение жилых домов, квартир, комнат и долей в них, а также на приобретение земельных участков и долей в них, предоставленных для индивидуального строительства, земельных участков на которых расположены приобретаемые жилые дома. В случае если лицо воспользовалось данным вычетом по одному объекту жилья в размере менее предельной суммы, остаток вычета может быть учтен при приобретении другого жилья (распространяется на правоотношения возникшие начиная с 1 января 2014 года, если налогоплательщик уже заявлял вычет по жилью приобретенному до указанной даты, то подоходный налог будет возвращаться только по одному объекту). Другими словами если Вы купили квартиру и воспользовались данным имущественным вычетом в пределах 1 500 000 рублей, то при покупке другой квартиры у Вас остается право на получение еще 500 000 рублей вычета.

Вдобавок Налоговым кодексом предусмотрен имущественный налоговый вычет в сумме произведенных расходов на погашение процентов по целевым кредитам и займам, израсходованным на приобретение имущества, указанного в предыдущем абзаце. Данный вычет предоставляется в сумме произведенных расходов на погашение процентов, но не более 3 000 000 рублей и только один раз по одному объекту недвижимого имущества. Вычет на погашение процентов по кредитам и займам будет задействован только после полной выплаты с сумм произведенных расходов на приобретение жилья.

В тех случаях когда квартира приобретается супругами в общую долевую собственность,  вычет распределяется между ними пропорционально размеру принадлежащей  доли, -  если муж и жена приобрели в общую долевую собственность квартиру по ½, то каждый может вернуть только половину имущественного налогового вычета. При этом следует учесть следующее:

  • если недвижимость приобретается до 01.01.2014 года - вычет ограничен 2 000 000 рублей на объект имущества;
  • если недвижимость приобретается 01.01.2014 года и позднее - действует ограничение в 2 000 000 рублей на каждого собственника имущества.

Пример:

(имущество приобретено до 01.01.2014 года): Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по ½ каждому за 5 000 000 рублей в 2013 году. Каждый из супругов может заявить имущественный налоговый вычет сумме 1 000 000 рублей.

(имущество приобретено 01.01.2014 года и позднее): Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность по ½ каждому за 5 000 000 рублей в 2014 году. Каждый из супругов может заявить имущественный налоговый вычет сумме 2 000 000 рублей.

При покупке недвижимости супругами в общую совместную собственность вычет распределяется по договоренности на основании заявления о распределении имущественного налогового вычета. По умолчанию вычет распределяется в равных долях по 50%, но по желанию супругов доля может колебаться от 0% до 100%.

В связи с тем, что недвижимость приобретенная в браке является совместно нажитым имуществом вычет можно получить лицу, который не является собственником имущества, но является супругом собственника. При этом вычет распределяется на условиях аналогичных  покупке недвижимости супругами в общую совместную собственность.

Получить имущественный налоговый вычет при приобретении жилья можно не только с доли принадлежащей непосредственно лицу, заявившему право на вычет, но и родителем (опекунам) с долей в приобретенном имуществе, принадлежащих их детям (подопечным) в возрасте до 18 лет. К примеру, приобретается квартира обоими родителями и их несовершеннолетним ребенком в общую долевую собственность по 1/3 каждому - каждый из родителей может вернуть подоходный налог со своей доли и один из родителей по договоренности с доли ребенка.

Яндекс.Метрика